El gobierno español ha promulgado su Le 4/2020 DST como una medida unilateral para seguir los pasos de otros países europeos. El DST de España, que entró en vigor el 16 de enero de 2021, tiene como objetivo aquellos servicios digitales, durante los cuales la participación del usuario final en un proceso digital se convierte en un insumo esencial para el negocio y permite al negocio generar ingresos a partir de tales actividades.
Contribuyentes afectados
La entrada para convertirse en un contribuyente DST es que los ingresos globales para el año calendario anterior excedieron los $ 750 millones por año y los ingresos fiscales totales recibidos en España fueron más de $ 3 millones. Es necesario señalar que el umbral de $ 750 millones No se limita a los ingresos generados por la prestación de servicios digitales.; Por lo tanto, las empresas no técnicas también pueden cumplir con este requisito. El límite de $ 3 millones parece pequeño en comparación con otros países de la UE.
El punto de conexión para la localización de los servicios en España es que el ordenador del usuario se encuentra en territorio español. Esta situación será reconocida por la dirección IP o cualquier otro método de geolocalización.
Servicios cerrados: servicios digitales calificados
El DST aplicable en España es del 3% y los ingresos totales (IVA excluido) derivados de la prestación de los siguientes servicios digitales son:
- La colocación de anuncios dirigidos en un dispositivo digital se define como publicidad específica basada en los datos recopilados de los usuarios en la interfaz digital. La base imponible se calcula por la relación entre los ingresos globales y el número de dispositivos en España que aparecen en el anuncio en función del número total de dispositivos en el mundo.
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Servicios que implican poner a disposición de los usuarios interfaces digitales de varias páginas («servicios intermedios») que facilitan la entrega de distribuciones básicas de bienes o servicios directamente a uno o más de ellos, o ii) permiten a los usuarios localizar e interactuar con otros usuarios .
La base imponible para I, el número de usuarios en la región de España, los ingresos globales de estos servicios intermedios dependerá del número total de usuarios en el mundo; ii) Estos serán los ingresos generados a través de las cuentas, que permitirán al usuario acceder a la interfaz digital abierta mediante un dispositivo ubicado en España en el momento de la apertura.
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Venta o arrendamiento de datos proporcionados por el usuario y generados a partir del acceso al dispositivo digital. La base imponible en este caso viene determinada por el ratio de la recaudación total que representa el número de usuarios que han creado dichos datos y se encuentra en territorio español, independientemente del número total de usuarios que hayan creado dichos datos. Dónde se encuentran.
Actividades excluidas
Realice las siguientes acciones No. En el ámbito del DST español:
- Ingresos por ventas en línea de bienes y servicios realizadas en el sitio web del proveedor cuando el proveedor no actúa como intermediario. La opinión del mediador sobre estos propósitos al respecto no es del todo clara y debe analizarse uno por uno.
- Ventas básicas de bienes o servicios entre usuarios en el contexto de servicios intermedios en línea
- Servicios intermedios en línea con el fin de proporcionar contenidos digitales, servicios de comunicación o pago a los usuarios.
- Servicios digitales prestados a un grupo de empresas propiedad de socios. Contrariamente a las reglas de la propuesta de la Comisión Europea, los servicios entre empresas del grupo no están exentos del DST a menos que sean de propiedad total.
- Servicios financieros prestados por instituciones financieras reguladas y servicios de transferencia de datos prestados por organizaciones similares.
Colección y compatibilidad
Los contribuyentes serán multados si no instalan sistemas que permitan la ubicación de los usuarios. La multa es del 0,5 por ciento de los ingresos del año anterior, con un mínimo de 15.000 € y un máximo de 450 50.000 450.000.
El impuesto debe pagarse trimestralmente. Este reglamento establece el contenido específico y el estado de los registros disponibles por la administración tributaria por los contribuyentes con declaraciones de impuestos trimestrales en relación a los servicios digitales gravables.
En principio, si el DST califica como impuesto indirecto, su aplicación no estará restringida por el uso de contratos fiscales. Sin embargo, considerando que esta elegibilidad es controvertida, una discusión sobre la aplicabilidad de los acuerdos tributarios puede conducir a reclamos de reembolso de los contribuyentes.
Para revisar las características clave del DST y los desarrollos país por país en Francia, Italia y el Reino Unido, haga clic en los siguientes enlaces:
Características clave del DST en Francia