La población de Irlanda ha crecido fuertemente en los últimos años y el número de hogares con ingresos superiores a 100.000 euros ha aumentado aún más rápidamente. Aunque se ha prestado mucha atención, con razón, al gran aumento del impuesto de sociedades, el gran aumento del impuesto sobre la renta debido a que hay más gente trabajando y mayores beneficios también ha sido muy grande. El impuesto sobre la renta ha aumentado en más de 11.600 millones de euros desde 2018, y el impuesto de sociedades ha aumentado en 13.500 millones de euros. Aunque el aumento del impuesto de sociedades se produjo a partir de una base mucho menor (se duplicó), el impuesto sobre la renta también fue fundamental para la salud del Tesoro.
A medida que aumenta el impuesto sobre la renta, la dependencia de las personas con mayores ingresos aumentó a niveles más altos, según un informe del Instituto Económico Nacional Oficina de Presupuesto Parlamentario (PBO) Fue confirmado esta semana. Mientras la Oficina General de Presupuesto trabajaba a partir de las cifras definitivas para 2021, Últimas cifras de los Comisionados de Ingresos Se estima que alrededor del 10 por ciento de las unidades de contribuyentes que ganan más de 100.000 euros pagarán el 55 por ciento de todos los impuestos sobre la renta en 2024.
El sistema de impuesto sobre la renta de Irlanda se considera notablemente «progresista» según los estándares internacionales, lo que impone una carga mayor a quienes tienen ingresos más altos. Cada vez más personas caen en esta categoría de altos ingresos. En contraste, la carga del impuesto sobre la renta sobre las personas de bajos ingresos es modesta según los estándares internacionales, especialmente para las familias jóvenes. Dado el alto coste de vida en Irlanda, esto probablemente también sea algo bueno, aunque signifique que la base del impuesto sobre la renta irlandés es relativamente estrecha.
Si bien estas cifras de ingresos estarán sujetas a revisión cuando se conozcan las cifras finales, las tendencias de los últimos años han sido en gran medida consistentes. Cada vez más familias ganan más de 100.000 euros al año y el importe de su factura del impuesto sobre la renta está aumentando. Al igual que el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta depende de una base relativamente pequeña que paga la mayor parte del dinero. Muchos contribuyentes adinerados trabajan para grandes corporaciones multinacionales que pagan la mayor parte del impuesto corporativo.
El aumento de la fuerza laboral desde 2018 ha sido asombroso: pasó de 2,6 millones entonces a 3,4 millones este año. También aumentó más rápidamente el número de familias con ingresos superiores a 100.000 euros. El número de unidades tributarias (individuos o parejas con doble evaluación) con ingresos superiores a 100.000 euros se ha duplicado de 177.000 en 2018 a unas 357.000 este año. Se trata de una cifra inferior al número total de familias con ingresos superiores a 100.000 euros, porque en algunos casos los cónyuges no se evalúan conjuntamente y, por tanto, no se computan como una única unidad tributaria.
Mientras tanto, el número de unidades tributarias que ganan más de 150.000 euros aumentó de 67.000 en 2018 a unas 146.000 este año. Si bien no es posible decir definitivamente dónde trabajan estas personas, datos separados sobre los ingresos de las OSC muestran que los sectores de mayores ingresos son los que cabría esperar: TIC, finanzas, ciencia y algunos oficios. El aumento del empleo multinacional, el aumento asociado de profesiones como el derecho y la contabilidad, y la fortaleza económica general han llevado a un fuerte aumento en los sectores de altos ingresos de la población. Está muy por delante de lo que sucedería naturalmente debido a los aumentos salariales generales, aunque estos aumentos también han contribuido, empujando a más personas al tramo de 100.000 euros adicionales.
Otro conjunto de datos analiza a los contribuyentes individuales, aunque está desactualizado por varios años. Esto demuestra que quienes ganan más de 100.000 euros, Según estas cifras de ingresos separadasPasó de 102.000 en 2018 a 141.000 en 2021, el último año del que hay cifras disponibles. Sobre la base de las tendencias que muestran estos datos, podemos suponer provisionalmente que actualmente hay alrededor de 200.000 personas que ganan más de 100.000 euros al año.
Investigación de ingresos Da una idea de qué parte de este impuesto sobre la renta se relaciona con la actividad multinacional. Las últimas cifras corresponden a 2022 y muestran que de los 29.000 millones de euros en impuestos sobre la renta, USC y PRSI pagados por las empresas en Irlanda y sus empleados, algo menos de 19.000 millones de euros provinieron del sector multinacional, la mayor parte de empresas de propiedad extranjera. . Compañías. No es sorprendente que esto refleje el nivel de los salarios en este sector.
Mientras tanto, el Ministerio de Finanzas advirtió que “los cinco sectores que representan la mayor parte de los ingresos del impuesto sobre la renta también representan alrededor del 85 por ciento de los ingresos del impuesto de sociedades”. Y añadió: “Cualquier impacto en la actividad en estos sectores no sólo afectará los ingresos por impuestos corporativos, sino que también se extenderá a los ingresos por impuestos a la renta”. Esto pone de relieve la vulnerabilidad de las finanzas públicas a las actividades de un pequeño número de sectores dominados por corporaciones multinacionales. En contraste con esta medida, los cinco sectores principales en términos de impuestos corporativos representan más del 50 por ciento del impuesto total sobre la renta pagado.
Por lo tanto, las débiles finanzas de Irlanda van más allá de la ampliamente discutida cuestión del impuesto de sociedades. Vale la pena señalar que los pagos del impuesto sobre la renta, el USC y el PRSI de las empresas multinacionales y sus empleados aumentaron de 8 mil millones de euros en 2018 a 19 mil millones de euros en 2022 y, sin duda, rondan los 20 mil millones hasta ahora. Un grupo de contribuyentes con ingresos relativamente altos –muchos de los cuales trabajan para estas empresas o dependen al menos en parte de ellas para sus negocios– también pagan una cantidad significativa del impuesto sobre la renta irlandés. Muchas de estas personas no se consideran personas con ingresos muy altos y tendrán conexiones importantes con Irlanda. Sin embargo, también vale la pena recordar que un grupo más pequeño –el 1 por ciento de los que más ganan– paga más de una quinta parte del impuesto sobre la renta total. Este grupo de jugadores mayores tiende a tener más movilidad.
Las cuestiones políticas aquí son importantes. Irlanda necesitará recaudar más impuestos en los próximos años para cubrir los costos del crecimiento y el envejecimiento de la población, y costos como los relacionados con el cambio climático. Por supuesto, es posible que los futuros gobiernos intenten restringir el gasto, pero esto parece poco probable. También lo es el continuo aumento de los ingresos por impuestos corporativos, que según las previsiones oficiales se espera que se mantengan en los niveles actuales, aunque siguen siendo vulnerables a una disminución. El Ministerio de Finanzas y la Junta Asesora Financiera estiman que aproximadamente la mitad de los ingresos son de naturaleza impredecible y, por lo tanto, vulnerables. Los cambios tributarios internacionales –dentro o fuera del proceso de la OCDE– conllevan riesgos, así como algunas ganancias potenciales.
En este contexto, es crucial mantener una base sólida del impuesto sobre la renta. El Comité de Impuestos y Bienestar recomendó que se mantuvieran el impuesto sobre la renta y la regla del USC (que se habían restringido porque las personas de bajos ingresos en particular recibieron la exención del USC) y que la regla PRSI debería ampliarse en varios aspectos. También pidió imponer un conjunto de nuevos impuestos sobre la riqueza a través de mayores impuestos sobre el capital y la propiedad local en lugar de un nuevo impuesto sobre la riqueza. La mayoría de los partidos quieren mayores recortes al impuesto sobre la renta y a la carga del USC sobre las personas de ingresos bajos y medios; En el caso del Sinn Féin, esto se pagará en gran medida mediante mayores impuestos sobre las ganancias superiores a 100.000 euros.
Cualquiera que sea el camino que se tome, la cuestión interesante será la futura tributación de los segmentos más acomodados de la población. El comité se opuso a nuevos aumentos en el impuesto sobre la renta, argumentando que gravar la riqueza y la propiedad era una mejor manera económicamente. Pero como las presiones sobre el gasto continúan, parece que las personas con altos ingresos seguirán pagando una gran parte de la factura fiscal, independientemente de quien forme el próximo gobierno. Miles más se han sumado a las filas de los que más ganan en los últimos años, pero pertenecer a este grupo tiene sus «ventajas» en términos de pagar más impuestos.
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