Esto se produce tras el respaldo del comisionado de Apelaciones Fiscales, Andrew Viguere, a una factura fiscal de 952.184 euros emitida en 2018 para un comerciante de diversos tipos de bienes y materias primas durante 16 años, de 1999 a 2015.
El fallo del Sr. Feighery anula un fallo anterior del TAC sobre el caso en 2019 que falló en gran medida a favor del comerciante que es miembro de la comunidad nómada y director de una empresa que dirigía un negocio de carreteras internacional en Italia, España, Portugal, Francia e Italia. Alemania.
Sin embargo, después de que el CAB apeló la decisión de 2019 ante la Corte Suprema, la decisión del TAC fue revocada y el caso fue devuelto para una nueva audiencia al TAC para que un Comisionado diferente escuchara el caso “de novo”.
El comerciante anónimo recibió una factura de impuesto sobre la renta correspondiente a marzo de 2018 después de que CAB estimara que sus ingresos durante un período de 15 años fueron de 2,02 millones de euros, lo que incluía ingresos estimados de 511.772 euros durante solo un año en 2007.
Sin embargo, en respuesta, los abogados del comerciante general sostuvieron que solo había estado operando en Irlanda durante cuatro semanas cada año y que sus ingresos irlandeses acumulados totales durante el período de 1999 a 2015 ascendieron a solo 187.906 euros y que el impuesto estimado a pagar era de euros. 48.442.
En sus conclusiones, el Sr. Viguere encontró hechos materiales de que las actividades de ese comerciante se realizaban «en efectivo» y destruyó sus registros comerciales al final de cada año y cuando los registros fueron destruidos, el comerciante los arrojó a la basura.
El Sr. Viguere afirmó que debido al estilo de vida del comerciante ocasional, no era residente en ninguna jurisdicción pero era una «persona responsable» según la Ley de Consolidación Fiscal de 1997.
Después de rechazar la apelación del comerciante, el Sr. Vigeri concluyó que dado que el comerciante había destruido sus registros financieros al final de cada año, no podía cumplir con la carga de la prueba requerida porque no tenía pruebas que lo corroboraran ni pruebas documentales que confirmaran su evidencia directa. para demostrar que las liquidaciones emitidas por el Banque du Caire Omán no son pagaderas.
«No hay ningún impedimento para que nadie gestione sus asuntos y negocie con efectivo, pero si se toma esa decisión, es necesario mantener otros registros», comentó el Sr. Viguerie.
Estos documentos son un requisito obligatorio según la ley tributaria, afirmó.
Viguere emitió su fallo después de una audiencia oral sobre el caso en marzo de 2023, señalando que era necesario citar a Al-Tajer para asistir a la audiencia “porque estaba en prisión en la fecha de su apelación”.
En la audiencia, el comerciante estuvo representado por un abogado, un abogado y un contable, y el Sr. Viguere destacó la “cortesía y amabilidad del recurrente y el respeto demostrado por él y su familia” que estuvieron presentes en la audiencia al Comisario y la Comisión en todo momento.
Antes de decidir sobre la cuestión fiscal de fondo, el Sr. Viguerie declaró inválido el recurso del comerciante tras declarar que se trataba de un recurso tardío.
Afirmó que para que fuera válido el recurso extemporáneo, el comerciante habría tenido que pagar 952.184 euros más los intereses legales y presentar la declaración de la renta del período en litigio y esto no se había hecho.
El comerciante dijo que una “gran cantidad de activos” incautados durante un registro de su casa por parte de la CAB en 2016 excedía la “cantidad de impuestos” adeudados.
El Sr. Viguere señaló que la orden de registro emitida por la CAB autoriza a la oficina a “recopilar material relacionado con la presunta conducta criminal en relación con el apelante y varias partes nombradas”.
Durante la redada, CAB recuperó 88.740 euros en efectivo y 23.405 libras esterlinas, mientras que se encontraron 4.484 euros en posesión del comerciante cuando fue registrado en una estación de Garda cercana.
Los agentes de la CAB también recuperaron varios certificados de matriculación de vehículos del Reino Unido. Al momento del allanamiento, esta propiedad estaba ocupada por el recurrente, su esposa, su hija y sus dos hijos adultos.
El Sr. Feighery afirmó que, ignorando el hecho de que era poco probable que el valor de los bienes incautados pudiera igualar el valor de tasación del CAB, indicó que los automóviles y la documentación asociada no pertenecían al concesionario.
El Sr. Vigere también afirmó que el dinero incautado podría pertenecer a otros miembros de la familia y el comerciante no proporcionó ningún documento para determinar quién era el propietario del efectivo.
El fallo del Sr. Fieri anula el fallo del TAC de 2019, en el que en ese caso el comisionado Conor Kennedy aceptó la obligación tributaria irlandesa estimada del comerciante de 48.442 euros, sujeta a dos cambios, incluida la venta de una propiedad valorada en 80.000 euros en 2006, que debería estar sujeta a impuestos y por la cual el comerciante debe ser evaluado. El impuesto está aquí durante cinco semanas al año en lugar de cuatro.
Las dos diferencias aumentaron los ingresos del comerciante a 294.800 euros para el período de 1999 a 2015. La sentencia del Sr. Kennedy en mayo de 2019 registró que el comerciante general había sido declarado culpable de conspiración en Irlanda del Norte en 2014.
En la audiencia de 2019, el hombre le dijo al TAC que él y su familia abandonaron Irlanda en 1995 y que harían viajes ocasionales a Irlanda para Navidad, eventos familiares, funerales, el Día de San Patricio y el espectáculo ecuestre de Ballinslaw, y que tenían propiedades residenciales en Malta. y Portugal.
En relación con la sentencia del Sr. Fieri, TAC confirmó que se le había pedido que presentara y firmara un expediente para obtener el dictamen del Tribunal Supremo.